Tysiące Polaków odzyskują pieniądze za remont. Oto jak legalnie rozliczyć to w PIT

W rozliczeniu podatkowym za 2024 rok, składanym w 2025 roku, nie przewidziano uniwersalnej ulgi remontowej, z której mógłby skorzystać każdy podatnik planujący odnowienie mieszkania. Istnieją jednak wyjątki, w ramach których określone prace remontowe mogą prowadzić do obniżenia podstawy opodatkowania. Przepisy przewidują takie możliwości w ramach ulgi rehabilitacyjnej oraz ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia precyzyjnych kryteriów, określonych odpowiednio w art. 26 ust. 1 pkt 6 i art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga rehabilitacyjna obejmuje ściśle określoną grupę podatników - osoby z orzeczoną niepełnosprawnością lub utrzymujące osoby niepełnosprawne. Mogą one odliczyć od dochodu koszty remontów, które poprawiają funkcjonalność lokalu i dostosowują go do ograniczeń zdrowotnych użytkownika. Przykładem są wydatki na przystosowanie łazienki, likwidację progów, montaż uchwytów lub instalację nowego pieca dostępnego z poziomu wózka inwalidzkiego. Co istotne, nie obowiązuje w tym przypadku limit kwotowy - podatnik może uwzględnić w rozliczeniu całość faktycznie poniesionych wydatków, o ile mają one bezpośredni związek z potrzebami osoby niepełnosprawnej.

Z kolei ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie kosztów modernizacji, które prowadzą do zmniejszenia zużycia energii w budynku jednorodzinnym. Preferencja ta, utrzymana również w 2025 roku, obejmuje m.in. instalację paneli fotowoltaicznych, pomp ciepła, ocieplenie dachu, wymianę drzwi zewnętrznych i okien oraz montaż systemów magazynowania energii. Odliczeniu podlegają wydatki do wysokości 53 tys. zł na osobę - w przypadku małżeństw będących współwłaścicielami tej samej nieruchomości limit wzrasta do 106 tys. zł. Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowy katalog urządzeń i usług objętych ulgą, a podatnicy muszą mieć świadomość, że wydatki na piece gazowe lub olejowe, poniesione już po tej dacie, nie kwalifikują się do odliczenia. Istotne jest również, że jeśli podatnik nie jest w stanie skorzystać z całej ulgi w jednym roku podatkowym, może przenieść jej niewykorzystaną część na kolejne rozliczenia - maksymalnie przez sześć lat od momentu pierwszego wydatku.

Przeczytaj też: Zaskakujące ulgi dla seniorów. Z jakich opłat są zwolnione osoby po 60. roku życia?

Celem ulgi mieszkaniowej, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest umożliwienie uniknięcia 19-procentowego podatku od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, jeśli zbycie nastąpiło przed upływem pięcioletniego okresu liczonego od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie lub wybudowanie. Zwolnienie przysługuje pod warunkiem, że podatnik w ciągu trzech lat od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż, przeznaczy cały przychód na realizację tzw. własnych celów mieszkaniowych. W praktyce oznacza to nie tylko możliwość nabycia nowego lokalu mieszkalnego, ale również sfinansowanie prac remontowych, wyposażenia mieszkania w meble na wymiar lub montaż trwałego sprzętu AGD.

Ulga mieszkaniowa obejmuje wyłącznie dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości i nie ma zastosowania do innych źródeł przychodu, takich jak umowa o pracę, działalność gospodarcza czy najem. Zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, przez "własne cele mieszkaniowe" należy rozumieć m.in. zakup lokalu mieszkalnego, budowę domu, rozbudowę lub przebudowę już posiadanej nieruchomości, a także remont lub adaptację budynku albo jego części. Z prawa do ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne, które spełnią warunki ustawowe i zadeklarują w zeznaniu PIT-39 (składanym do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży), że planują wydatkowanie środków w ramach celów mieszkaniowych. Brak takiej deklaracji skutkuje utratą prawa do zwolnienia, nawet jeśli środki rzeczywiście zostaną wydane zgodnie z przeznaczeniem.

Katalog wydatków uznawanych za realizację własnych celów mieszkaniowych został doprecyzowany w interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 13 października 2021 r. (nr DD2.8202.4.2020). Wynika z niej, że do wydatków tych można zaliczyć m.in. zakup i montaż zabudowy kuchennej, mebli trwale związanych z lokalem (np. szaf wnękowych), sprzętu AGD w zabudowie (piekarniki, płyty grzewcze, zmywarki), a także oświetlenia sufitowego czy szafek łazienkowych. Wydatki muszą jednak spełniać warunek trwałego związku z nieruchomością - wykluczone są zakupy sprzętów wolnostojących. W przypadku niewydatkowania pełnej kwoty w terminie podatek trzeba zapłacić proporcjonalnie od części przychodu, która nie została wykorzystana zgodnie z przepisami.

Przeczytaj też:

Emeryci w pułapce. Świadczenia rosną, fiskus zabiera część pieniędzy

Wpisujesz to do PIT? Skarbówka już zaciera ręce. Sam zwiększasz swój podatek

Czy można odliczyć dentystę w PIT 2025? Fiskus zajął stanowisko