Progi podatkowe
Poniedziałek, 14 października 2024 (09:35)
Aktualizacja Poniedziałek, 21 października 2024 (13:02)
Progi podatkowe to ustalone granice dochodu, po przekroczeniu których zmienia się stawka podatku dochodowego jaką podatnik musi zapłacić.
Progi podatkowe - najważniejsze informacje
Co to są progi podatkowe?
System progów podatkowych działa na zasadzie progresji co oznacza, że w miarę wzrostu dochodu stosuje się wyższe stawki podatkowe.
Celem tego systemu jest obciążenie wyższymi podatkami osób o wyższych dochodach, co ma na celu redystrybucję dochodów i zmniejszenie nierówności ekonomicznych w społeczeństwie.
Jakie obowiązują progi podatkowe w Polsce?
W 2024 roku nie wprowadzono zmian w stawkach podatkowych ani w wysokości progów podatkowych. Zatem progi podatkowe na rok 2024 pozostają takie same jak w 2023 roku:
- Pierwszy próg podatkowy wynosi 12 proc. i dotyczy dochodów do 120 000 zł.
- Drugi próg podatkowy wynosi 32 proc. i dotyczy dochodów powyżej 120 000 zł.
Jak rozliczać drugi próg podatkowy w 2024 roku?
W sytuacji, gdy w 2024 roku dochód przedsiębiorcy przekroczy próg 120 000 zł, nadwyżka ponad ten limit będzie opodatkowana według stawki 32 proc. Jednak przedsiębiorca nadal ma prawo do skorzystania z kwoty zmniejszającej podatek.
Przykład:
Podatnik, rozliczający się na zasadach ogólnych osiągnął w 2024 roku dochód w wysokości 150 000 zł. Jak obliczyć należny podatek?
Najpierw należy obliczyć podatek dla dochodu do 120 000 zł:
120 000 zł x 12 proc. - 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł
120 000 zł x 12 proc. - 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł
Następnie obliczamy podatek dla nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł:
150 000 zł - 120 000 zł = 30 000 zł
30 000 zł x 32 proc. = 9 600 zł
150 000 zł - 120 000 zł = 30 000 zł
30 000 zł x 32 proc. = 9 600 zł
Całkowita kwota podatku do zapłacenia wynosi:
10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł
10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł
Progi podatkowe
Limit dochodów rocznych (podstawa opodatkowania):
- Kwota wolna od podatku - 30 000 zł
- I próg podatkowy - Do 120 000 zł
- II próg podatkowy - Powyżej 120 000 zł
- Dodatkowy - Powyżej 1 000 000 zł
Stawka podatku dochodowego:
- Kwota wolna od podatku - 0 proc.
- I próg podatkowy - 12 proc.
- II próg podatkowy - 32 proc.
- Dodatkowy - 4 proc.
Sposób liczenia podatku:
- Kwota wolna od podatku - Brak opodatkowania
- I próg podatkowy - 12 proc. minus kwota zmniejszająca podatek 3600 zł
- II próg podatkowy - 10 800 zł + 32 proc. nadwyżki ponad 120 000 zł
- Dodatkowy - 10 800 zł + 32 proc. nadwyżki ponad 120 000 zł + 4 proc. od nadwyżki ponad 1 mln zł
Czym jest trzeci próg podatkowy?
Trzeci próg podatkowy, znany również jako podatek solidarnościowy jest dodatkowym obciążeniem podatkowym nakładanym na najzamożniejszych podatników.
Obowiązuje on gdy dochody podatnika przekraczają kwotę 1 000 000 zł rocznie. W takim przypadku nadwyżka powyżej tego miliona jest opodatkowana dodatkowo stawką 4 proc.
Zakres opodatkowania trzeciego progu
Podatek solidarnościowy obejmuje dochody pochodzące z różnych źródeł co oznacza, że nie ogranicza się jedynie do dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych. Dotyczy on także dochodów rozliczanych według innych form opodatkowania, takich jak podatek liniowy czy ryczałt.
W praktyce oznacza to, że osoby osiągające wysokie dochody, niezależnie od formy ich opodatkowania, będą zobowiązane do zapłaty dodatkowego 4 proc. podatku od nadwyżki ponad milion złotych.
Kto decyduje o wysokości progów podatkowych?
O wysokości progów podatkowych decyduje ustawodawca, czyli parlament danego kraju. W Polsce za ustalanie wysokości progów podatkowych odpowiada Sejm i Senat, które uchwalają odpowiednie ustawy dotyczące systemu podatkowego.
Ustawy te określają między innymi stawki podatkowe oraz wysokości progów dochodowych, po przekroczeniu których stosowane są różne stawki podatkowe.
Proces ustalania progów podatkowych wygląda następująco:
- Projekt ustawy: rząd, zazwyczaj za pośrednictwem Ministerstwa Finansów, przygotowuje projekt ustawy, który zawiera propozycje dotyczące zmian w systemie podatkowym, w tym wysokości progów podatkowych.
- Sejm: projekt ustawy jest przedstawiany Sejmowi, gdzie podlega pierwszemu czytaniu i debacie. Posłowie mogą zgłaszać poprawki i propozycje zmian.
- Komisje sejmowe: projekt ustawy jest kierowany do odpowiednich komisji sejmowych, które szczegółowo go analizują i wnoszą ewentualne poprawki.
- Drugie czytanie: po rozpatrzeniu przez komisje, projekt ustawy wraca do Sejmu na drugie czytanie, gdzie jest ponownie dyskutowany i głosowany.
- Senat: jeśli Sejm uchwali ustawę, trafia ona do Senatu, który może ją zatwierdzić, odrzucić lub wprowadzić poprawki.
- Prezydent: po zatwierdzeniu przez Senat, ustawa trafia do Prezydenta, który może ją podpisać, odesłać do Trybunału Konstytucyjnego lub skierować do ponownego rozpatrzenia przez parlament.
- Publikacja: po podpisaniu przez Prezydenta, ustawa jest publikowana w Dzienniku Ustaw i staje się obowiązującym prawem.
Progi podatkowe - Wiadomości
-
Kwota wolna i progi podatkowe. Co się zmieni w 2024 r.?
Środa, 27 grudnia 2023 (06:00)Podatnicy opodatkowani skalą podatkową, są zobowiązani do uiszczania podatku dochodowego, którego wysokość zależna jest od ich dochodu. Obecnie w Polsce obowiązują dwa progi podatkowe... -
Progi podatkowe w 2024 roku. Czy zmieni się drugi próg podatkowy?
Niedziela, 10 grudnia 2023 (05:57)Dochody osób rozliczających się na podstawie skali podatkowej, czyli tzw. zasad ogólnych podlegają dwóm progom podatkowym, które określają, jaką stawkę podatku zapłaci podatnik. Jakie są... -
Jakie są progi podatkowe? Przekroczysz, zapłacisz większy podatek
Sobota, 2 grudnia 2023 (17:00)Skala podatkowa to jedna z form opodatkowania, w przypadku której wysokość podatku dochodowego zależna jest od progu podatkowego. Stawka podatku zaś zależna jest od uzyskanego dochodu w... -
Dorabiasz do emerytury? ZUS obciął limity. Lepiej uważaj, bo dużo stracisz
Czwartek, 1 września 2022 (10:14)Od 1 września zmieniły się limity zarobkowe dla rencistów i emerytów, którzy nie osiągnęli powszechnego wieku emerytalnego. Decydują dwa nowe progi kwotowe. Po ich przekroczeniu... -
ZPP o zapowiadanych zmianach w Polskim Ładzie
Czwartek, 7 kwietnia 2022 (09:00)Przepisy podatkowe, które zostały wprowadzone w ramach tzw. Polskiego Ładu od samego początku były nie do przyjęcia dla środowiska biznesowego. Podwyższenie danin publicznych dla klasy... -
Polski Ład i podatki. Jakie zmiany przyniesie?
Poniedziałek, 27 grudnia 2021 (05:50)Od 1 stycznia 2022 roku wchodzi w życie duża reforma podatkowa nazywana Polskim Ładem. Najważniejsze zmiany to podniesienie kwoty wolnej od podatku oraz drugiego progu podatkowego, ale... -
Felieton Gwiazdowskiego: Najtrudniej być prorokiem we własnym kraju!
Piątek, 29 października 2021 (07:30)Lewica przedstawiła propozycje nowego systemu podatkowego. Można się z nim nie zgadzać, ale przynajmniej jest się z czym nie zgadzać. Bo jak się wpisuje w wyszukiwarkę Google "program... -
Zmiany w podatkach. Korzyści tylko doraźne
Czwartek, 9 września 2021 (07:00)Nawet uwzględniając wprowadzone zmiany w projekcie podatkowym Polskiego Ładu, to nie jest dobra reforma, bo nie rozwiązuje kluczowych problemów i skupia się na doraźnych skutkach...
Progi podatkowe - Wideo
-
Minister finansów o nowych progach podatkowych. "Cała paleta zaproponowana premierowi"
Piątek, 2 kwietnia 2021 (14:55)Ważne, byśmy nie obcinali teraz pieniędzy, które trafiają do konsumentów, w tym nie podwyższali podatków, by pobudzić konsumpcję, co pozwoli nam szybciej wyjść z recesji - mówił w...
