Ile razy można dać darowiznę bez podatku? Wystarczy odpowiednio policzyć

Kwestie dotyczące podatku od darowizn reguluje ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. dotycząca podatku od spadków i darowizn. Definiuje ona tak zwane grupy podatkowe. W zależności od tego, do której grupy należymy, ustalany jest podatek od darowizny. Mamy trzy grupy podatkowe. 

I grupa podatkowa to małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. II grupa podatkowa to zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Natomiast III grupa podatkowa to inni, pozostali nabywcy.

Stawki podatku od spadków i darowizn dla I grupy podatkowej to 3%, dla II grupy 7%, a dla III grupy podatkowej to 12%. Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku według skal, które wynikają z § 2 rozporządzenia ministra finansów z dnia 28 czerwca 2023 r.

Istnieje również zerowa grupa podatkowa. Ta obejmuje członków najbliższej rodziny takich jak małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. Przy spełnieniu określonych warunków nie trzeba płacić podatku od darowizny. Obecnie obowiązujące kwoty wolne od podatku od darowizn zostały ustalone na następujących poziomach i w zależności od grupy podatkowej jest to:

• 36 120 zł dla I grupy podatkowej;
• 27 090 zł dla II grupy podatkowej;
• 5733 zł dla III grupy podatkowej.

Najbliższa rodzina, należąca do grupy zerowej, może skorzystać z pełnego zwolnienia z podatku, pod konkretnymi warunkami. W przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych należy zgłosić ten fakt do naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. 

Jak czytamy w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, wielokrotna darowizna bez podatku jest możliwa. Można to zrobić kilka razy, niemniej jednak niezbędne jest wykonanie prostego równania matematycznego. To dlatego, że darowiznę możemy przekazywać wielokrotnie, ale jeśli w ciągu 5 lat suma darowizn nie przekroczy kwoty 36 120 zł.

Warto podczas obliczeń nie popełnić błędu. Przy liczeniu limitu sumujemy wartość nabytego majątku od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu poprzednich pięciu lat. Warto również pamiętać o konieczności sporządzenia umowy darowizny lub aktu notarialnego w zależności od rodzaju przekazywanego majątku. 

Przeczytaj także:

Przekazałeś gotówkę w darowiźnie? Skarbówka tylko na to czeka

Kiedy darowizna nie liczy się do masy spadkowej?

Jak przekazać dziecku dom? Możesz wybrać darowiznę albo przepisanie nieruchomości