Spis treści:
- Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
- Warunki korzystania z ulgi
- Wysokość ulgi na dziecko
- Limity dochodów rodziców — kto nie może skorzystać z ulgi?
- Jak rozliczyć ulgę na dziecko?
- Jakie dokumenty są potrzebne do uzyskania ulgi na dziecko?
- A co z własną działalnością?
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Po pierwsze i najważniejsze: ulga prorodzinna przysługuje podatnikom, którzy w roku podatkowym sprawowali władzę rodzicielską nad dzieckiem.
To obejmuje zarówno opiekunów prawnych (jeśli dziecko z nimi zamieszkiwało), jak i rodziców pełniących funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą. Zatem z ulgi mogą skorzystać zarówno rodzice biologiczni, adopcyjni, jak i opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze.
Warunki korzystania z ulgi
Ulga przysługuje na każde dziecko, które w roku podatkowym było małoletnie (nie osiągnęło 18. roku życia). W przypadku studentów przed 25 rokiem życia ulga również przysługuje. Jednak jest warunek: w poprzednim roku podatkowym dziecko nie mogło uzyskać dochodów przekraczających dwunastokrotność renty socjalnej. W roku 2024 kwota ta wynosiła 21 371,52 zł.
Do dochodów tych nie wlicza się renty rodzinnej otrzymywanej przez dziecko. Jeśli dziecko otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ulga rodzinna przysługuje bez względu na wiek.
Wysokość ulgi na dziecko
Kwota ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie:
- Jedno dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie).
- Dwoje dzieci: po 92,67 zł miesięcznie na każde dziecko (łącznie 2 224,08 zł rocznie).
- Troje dzieci: na pierwsze i drugie dziecko po 92,67 zł miesięcznie, na trzecie dziecko 166,67 zł miesięcznie (łącznie 4 224,12 zł rocznie).
- Czworo i więcej dzieci: na pierwsze i drugie dziecko po 92,67 zł miesięcznie, na trzecie dziecko 166,67 zł miesięcznie, na czwarte i każde kolejne dziecko 225 zł miesięcznie.
Przykładowo, rodzina z czworgiem dzieci może odliczyć od podatku 6 924,12 zł rocznie.
Limity dochodów rodziców — kto nie może skorzystać z ulgi?
W przypadku rodzin z jednym dzieckiem obowiązują limity dochodów. Łączny dochód rodziców pozostających w związku małżeńskim nie może przekroczyć 112 000 zł rocznie. Ten sam limit obejmuje rodzica samotnie wychowującego dziecko.
Jeżeli rodzice nie są w związku małżeńskim, dochód każdego z nich nie może przekroczyć 56 000 zł rocznie.
W przypadku rodzin z dwojgiem lub większą liczbą dzieci limity dochodów nie obowiązują.
Jak rozliczyć ulgę na dziecko?
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, należy wypełnić odpowiednie sekcje w zeznaniu podatkowym (PIT-36 lub PIT-37) oraz dołączyć formularz PIT/O. W formularzu PIT/O w części E należy podać liczbę dzieci, ich imiona, nazwiska, numery PESEL oraz kwoty odliczeń.
Jeśli oboje rodzice są uprawnieni do ulgi, mogą podzielić ją między sobą w dowolnej proporcji, np. po połowie lub według ustalonych proporcji. Jeśli rodzice nie osiągną porozumienia, ulga dzieli się po równo.
Warto pamiętać, że ulga rodzinna nie jest automatycznie naliczana, dlatego nie jest uwzględniona w zeznaniu PIT dostępnym w usłudze Twój e-PIT. Chcąc skorzystać z ulgi, PIT należy edytować zgodnie z powyższymi wskazówkami.
Jakie dokumenty są potrzebne do uzyskania ulgi na dziecko?
Podatnik nie musi dołączać do zeznania podatkowego dokumentów potwierdzających prawo do ulgi, jednak powinien je posiadać na wypadek ewentualnej kontroli skarbowej. Do takich dokumentów należą m.in odpis aktu urodzenia dziecka, orzeczenie o jego niepełnosprawności czy też zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły lub na studia.
Jeśli dziecko zarabia, powinno samodzielnie złożyć PIT. Należy pamiętać, że jego dochody nie mogą przekroczyć 21 371,52 zł, aby ulga rodzinna mogła zostać przyznana.
A co z własną działalnością?
Ulga rodzinna nie przysługuje, jeśli rodzice lub dziecko prowadzą własną działalność gospodarczą, która jest opodatkowana liniowo lub ryczałtowo. Nie jest to możliwe również w przypadku opodatkowania tonażowego.
Jeśli rodzice oprócz działalności uzyskują również dochody z innych tytułów, które obligują ich do wypełnienia PIT-37, mogą rozliczyć ulgę w ramach tej deklaracji.
Podsumowując, ulga na dziecko to istotne wsparcie finansowe dla rodzin, które pozwala znacznie obniżyć należny podatek dochodowy. Jednak warto dokładnie sprawdzić, czy kwalifikujemy się do jej odliczenia.
KO
