Drogi prezent na święta. Czy muszę zapłacić podatek od darowizny?
Nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, że niektóre prezenty świąteczne mogą nakładać na nas obowiązek zapłaty podatku. Dotyczy to zwłaszcza drogich prezentów, które w rozumieniu prawa są darowizną. Kiedy trzeba zapłacić podatek od prezentu świątecznego?
W wielu domach w okresie świątecznym istnieje tradycja wręczania świątecznych podarunków. W rozumieniu prawa podatkowego w Polsce wręczanie prezentów, niezależnie od okazji, jest jednak rozumiane jako wykonanie darowizny. Oznacza to więc, że jeżeli wartość prezentu (a więc darowizny) przekroczy kwotę wolną od podatku od spadków i darowizny, to wówczas obowiązkiem obdarowanego jest zgłoszenie faktu otrzymania darowizny do urzędu skarbowego i w razie konieczności, opłacenie podatku.
Warto jednocześnie pamiętać, że przy obliczaniu wartości darowizny bierze się pod uwagę wartość wszystkich prezentów od tej samej osoby, które otrzymaliśmy w ciągu 5 lat.
Wysokość kwoty wolnej od podatku oraz podatku od darowizny zależna będzie od tego, do jakiej grupy podatkowej należą darczyńca i obdarowany. W polskim prawie wyróżnia się:
● zerową grupę podatkową - należą do niej małżonkowie, dzieci, rodzice, wnukowie, dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.
● I grupę podatkową - w jej skład wchodzi małżonek, rodzice, dziadkowie, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie,
● II grupę podatkową - należą do niej zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
● III grupę podatkową - w jej skład wchodzą pozostałe osoby, również niespokrewnione.
Kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn w 2024 r. wynoszą natomiast:
● 36 120 zł - dla I grupy podatkowej,
● 27 090 zł - dla II grupy podatkowej,
● 5733 zł - dla III grupy podatkowej.
Zgłoszenie otrzymania darowizny do urzędu skarbowego oraz zapłata podatku będzie konieczna, gdy wartość prezentu przekroczy ww. kwoty.
W polskim prawie przewiduje się również zwolnienie podatkowe dla najbliższej rodziny należącej do zerowej grupy podatkowej. Oznacza to, że jeżeli wartość prezentu przekazanego w obrębie zerowej grupy podatkowej, przekroczy 36 120 zł, to wtedy obdarowany może skorzystać ze zwolnienia od podatku, pod warunkiem spełnienia dwóch warunków. Pierwszym z nich jest zgłoszenie faktu otrzymania darowizny, a drugim udokumentowanie otrzymania darowizny.
Gdy wartość prezentu świątecznego przekracza kwotę wolną od spadków i darowizn, obdarowany musi w ciągu 6 miesięcy dokonać zgłoszenia faktu otrzymania darowizny do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się na formularzu SD-Z2 osobiście w dowolnym urzędzie skarbowym, drogą pocztową lub elektronicznie.
Następnie urząd skarbowy oblicza należny podatek i w ciągu miesiąca informuje podatnika o wysokości podatku, który powinien opłacić w ciągu 14 dni od dnia doręczenia decyzji.
Jeżeli obdarowany w ciągu 5 lat otrzymał od tej samej osoby prezenty przekraczające kwoty wolne od podatku i nie dokonał zgłoszenia faktu otrzymania darowizny, to wówczas musi liczyć się z konsekwencjami. W sytuacji gdy urząd skarbowy dowie się, że darowizna nie została zgłoszona, to wtedy może nałożyć na podatnika karną stawkę podatku w wysokości 20 proc.
To samo dotyczyć będzie darowizny w zerowej grupie podatkowej. Jeżeli podatnik nie zgłosi otrzymanej darowizny, to wtedy nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia podatkowego.
WB
