Jak przekazać darowiznę? To ważne, by uniknąć kłopotów z fiskusem

Przekazanie darowizny w najbliższej rodzinie będzie zwolnione z opodatkowania, jeżeli darowizna zostanie przekazana w określony sposób, a obdarowany dopełni wszystkich formalności. Przede wszystkim znaczenie ma sposób przekazania darowizny. Mianowicie - darowizna nie może być przekazana gotówką, ponieważ wówczas obdarowany nie będzie dysponował dokumentem (np. wyciągiem z rachunku bankowego) potwierdzającym fakt otrzymania darowizny.

Zgodnie z przepisami, darowizna powinna zostać przekazana obdarowanemu na jego konto bankowe, na jego rachunek inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-rozliczeniowej lub przekazem pocztowym. Przekazując darowiznę w ten sposób, będziemy dysponować dokumentem potwierdzającym fakt jej otrzymania, który jest niezbędny do zwolnienia podatkowego.

To, czy darowizna zostanie opodatkowana, zależne jest od jej wartości, przy czym należy pamiętać, że darowizny od tej samej osoby sumują się na przestrzeni ostatnich pięciu lat. Kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn w 2024 r. wynoszą:

●      36 120 zł - w przypadku I grupy podatkowej,

●      27 090 zł - w przypadku II grupy podatkowej,

●      5 733 zł - w przypadku III grupy podatkowej.

Jeżeli obdarowany otrzyma darowiznę poniżej ww. kwot w poszczególnych grupach podatkowych, to darowizna ta będzie od razu zwolniona z obowiązku podatkowego. Jednocześnie obdarowany nie będzie musiał podejmować żadnych dodatkowych czynności, aby to zwolnienie otrzymać.

Jeżeli wartość darowizny przekracza kwotę wolną od podatku od darowizny, to wtedy niezależnie od tego, od kogo otrzymaliśmy darowiznę, powinniśmy zgłosić fakt jej otrzymania do urzędu skarbowego. Jeżeli darowizna została przekazana w tzw. grupie zerowej, do której zalicza się najbliższą rodzinę, to - aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego - konieczne jest złożenie formularza SD-2 do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny.

Jeżeli zaś darowizna została przekazana w I, II lub III grupie podatkowej lub w grupie zerowej, ale obdarowany spóźnił się ze zgłoszeniem darowizny na formularzu SD-2, to wówczas konieczne jest dokonanie zgłoszenia faktu otrzymania darowizny na zeznaniu podatkowym SD-3 o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych. Formularz SD-2 należy złożyć do urzędu skarbowego w ciągu 1 miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego.

W sytuacji, w której obdarowany nie złoży żadnego z ww. formularzy i tym samym nie opłaci obowiązkowego podatku, urząd skarbowy (jeśli dokona kontroli i dowie się o otrzymanej darowiźnie) może nałożyć na obdarowanego opodatkowanie karne w wysokości od 3 do 20 proc. wartości darowizny.

Wysokość podatku od darowizny zależna będzie od przynależności do danej grupy podatkowej oraz od wartości darowizny. Nie ma jednak konieczności samodzielnego obliczania podatku. 

Po złożeniu zeznania SD-3 urząd skarbowy oblicza należny podatek i wysyła do obdarowanego decyzję dotyczącą wysokości podatku. Następnie obdarowany powinien zapłacić podatek w ciągu 14 dni od odebrania decyzji. Podatek należy wpłacić na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego.

WB