Spis treści:
- Kalendarz podatkowy na 2026 rok - te daty musisz zapamiętać
- Wybór odpowiedniego formularza
- Najpopularniejsze ulgi podatkowe
- Zasady rozliczania wspólnego małżonków
- Proces obliczania nadpłat i zwrotów
- A co w przypadku niedopłaty?
- Korygowanie błędów w zeznaniu podatkowym
- Kontrola rozliczenia przez urząd skarbowy
- Jak szybko rozliczyć PIT?
Kalendarz podatkowy na 2026 rok - te daty musisz zapamiętać
Każdy, kto osiągnął w bieżącym roku przychody, jest zobowiązany do złożenia rozliczenia PIT za 2025 rok.
Podstawowy termin składania zeznania podatkowego upływa 30 kwietnia 2026 roku (środa). Tę datę powinni zapamiętać podatnicy rozliczający się na standardowych formularzach PIT-37, PIT-36 czy PIT-28. Czyli m.in. osoby pracujące na podstawie umowy o pracę.
Dodatkowo 30 kwietnia to również ważna data dla podatników prowadzących działalność gospodarczą. Są oni również zobowiązani, aby do tego terminu rozliczyć wszelkie zaległości skarbowe wynikające np. z nieuregulowanego podatku dochodowego.
Wybór odpowiedniego formularza
Oprócz dopilnowania dat, na podatniku ciąży również obowiązek rozliczenia się na prawidłowym formularzu.
Formularz PIT-37 dedykowany jest osobom zatrudnionym na umowę o pracę, zlecenie czy w inny sposób u płatnika, który rozlicza się zgodnie ze skalą podatkową. To zdecydowanie najczęściej rozliczany PIT w Polsce.
Z kolei PIT-36 przeznaczony jest głównie dla przedsiębiorców, którzy wybrali skalę podatkową jako sposób rozliczenia, osób uzyskujących przychody z zagranicy i małoletnich dzieci.
PIT-28 dotyczy podatników osiągających przychody, które są opodatkowane ryczałtem, ale również tych, którzy wynajmują nieruchomość prywatną czy sprzedają produkty rolne i odzwierzęce.
Ważnym formularzem PIT jest również PIT-39, który muszą rozliczyć podatnicy, którzy w danym roku osiągnęli dochód ze sprzedaży nieruchomości. Uwaga: jeśli między terminem nabycia a sprzedaży danej nieruchomości nie minęło 5 lat, podatnik musi odprowadzić 19 procent podatku.
Najpopularniejsze ulgi podatkowe
System ulg podatkowych pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania albo bezpośrednio kwotę podatku.
Najczęściej wykorzystywaną jest ulga na dzieci, która wynosi 1112,04 złotych rocznie w przypadku pierwszego dziecka i drugiego dziecka (liczone oddzielnie). Trzecie dziecko pozwala odliczyć 2000,04 złotych rocznie.
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie wydatków na poprawę efektywności energetycznej budynków mieszkalnych do kwoty 53 tysięcy złotych. Koniecznie należy jednak posiadać odpowiednią dokumentację, która poświadcza poniesione wydatki (faktury, rachunki etc.).
Ulga na internet wynosi maksymalnie 760 złotych rocznie i dotyczy wydatków na dostęp do sieci w miejscu zamieszkania. Ulgę można wykorzystać raz.
Oprócz tego podatnicy mogą również skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje szeroki zakres wydatków związanych z niepełnosprawnością podatnika lub członków jego rodziny.
Powyższe ulgi nie wyczerpują pełnego katalogu możliwości odliczeń. Pełną listę można sprawdzić na stronie rządowej www.podatki.gov.pl w zakładce - ulgi, odliczenia i zwolnienia.
Zasady rozliczania wspólnego małżonków
Wspólne rozliczenie małżonków pozwala sporo zaoszczędzić na podatkach, szczególnie gdy istnieje duża różnica w wysokości dochodów między współmałżonkami.
Rozliczenie polega na zsumowaniu dochodów obojga małżonków i podzieleniu ich przez dwa. W ten sposób możliwe bywa zastosowanie niższej stawki podatkowej.
Przykładowo, jeśli jeden z małżonków osiągnął dochód przekraczający 120 tysięcy złotych, za każdą złotówkę ponad tę kwotę zobowiązany jest zapłacić podatek w wysokości 32 proc. Jeśli drugi małżonek zarobił 60 tysięcy złotych, można wspólnie rozliczając małżonków, utrzymać stawkę podatkową na wysokości 12 proc.
(120 tys. + 60 tys. ) / 2 = 90 tys.
Małżonkowie ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe wynikające ze wspólnego zeznania. Urząd skarbowy może dochodzić całości należności od każdego z nich.
Proces obliczania nadpłat i zwrotów
Nadpłata podatku powstaje, gdy suma zaliczek pobranych w ciągu roku przekracza należny podatek wynikający z zeznania.
Najczęściej dotyczy to osób zatrudnionych, od których pracodawca pobierał miesięczne zaliczki według wyższych stawek niż rzeczywiste obciążenie podatkowe po uwzględnieniu ulg i odliczeń.
Zwrot nadpłaty następuje automatycznie na wskazany przez podatnika rachunek bankowy w terminie do 3 miesięcy od złożenia zeznania.
W przypadku rozliczenia przez internet termin ten skraca się do 45 dni, a przy braku błędów formalnych nawet do 21 dni. Podatnik może również zadecydować o przekazaniu nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
A co w przypadku niedopłaty?
Niedopłata oznacza sytuację, gdy naliczony w zeznaniu podatek przewyższa sumę pobranych w ciągu roku zaliczek.
Najczęściej występuje u przedsiębiorców, osób uzyskujących przychody z najmu czy też podatników z wieloma źródłami dochodu.
Kwotę niedopłaty należy wpłacić do 30 kwietnia 2026 roku, niezależnie od terminu składania zeznania. Opóźnienie w płatności skutkuje naliczeniem odsetek za zwłokę, które są znacznie wyższe od standardowych odsetek bankowych.
Korygowanie błędów w zeznaniu podatkowym
Korekta zeznania podatkowego jest możliwa w przypadku wykrycia błędów lub pominięć w pierwotnie złożonym dokumencie. Podatnik ma prawo skorygować zeznanie w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.
W ciągu tych 5 lat może być dokonana korekta na korzyść podatnika, skutkująca zwiększeniem nadpłaty lub zmniejszeniem niedopłaty. Natomiast korekta na niekorzyść, zwiększająca zobowiązanie podatkowe, powinna być złożona jak najszybciej po wykryciu błędu, aby uniknąć dodatkowych konsekwencji.
Kontrola rozliczenia przez urząd skarbowy
Urząd skarbowy ma prawo kontroli rozliczenia podatkowego w terminie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Najczęstsze kontrole dotyczą wysokich odliczeń, nietypowych wydatków czy też rozbieżności między deklarowanymi przychodami a stylem życia podatnika.
Przygotowanie do ewentualnej kontroli wymaga systematycznego prowadzenia dokumentacji i możliwości szybkiego udostępnienia wszystkich dokumentów potwierdzających prawidłowość rozliczenia. W przypadku wszczęcia postępowania kontrolnego podatnik ma prawo do pomocy pełnomocnika oraz wnoszenia zastrzeżeń do ustaleń kontrolnych.
Jak szybko rozliczyć PIT?
Jeśli uzyskujemy przychód wyłącznie z tytułu umowy o pracę, otrzymywania emerytury lub renty, albo innego świadczenia (np. zasiłku), nawet nie podejmując żadnego działania, możemy uznać nasz PIT za złożony.
W serwisie e-PIT każdy podatnik znajdzie deklarację wypełnioną danymi na podstawie informacji otrzymanych od pracodawców i innych płatników. Jeśli nie zostanie ona skorygowana lub zaakceptowana przez podatnika przed 30 kwietnia, urząd skarbowy tego dnia automatycznie przyjmie rozliczenie.
Zdecydowanym plusem tego rozwiązania jest fakt, że wiele osób nie musi już zamartwiać się o złożenie rozliczenia na czas. Jednak należy pamiętać, że tego typu rozliczenie nie obejmie żadnych ulg i nie można się w ten sposób rozliczyć z małżonkiem.
Co ważne, automatyczna akceptacja deklaracji ma miejsce wyłącznie w przypadku PIT-37 i PIT-38. Natomiast podatnicy zobowiązani do rozliczenia się na formularzu PIT-28, PIT-36 i PIT-36L oraz PIT-39 muszą ręcznie złożyć deklarację. Dotyczy to także osób rozliczających się na PIT-38, jeśli uzyskały dochody kapitałowe, które nie zostały wykazane na PIT-8C.
KO
