Bilans

Wtorek, 20 sierpnia 2024 (15:24)
Bilans jest jednym z kluczowych sprawozdań finansowych, które ukazują stan majątkowy i finansowy firmy na określony dzień.
Bilans - najważniejsze informacje
Ostatni dzwonek na dokumenty do renty rodzinnej /123RF/PICSEL

Bilans - najważniejsze informacje

Co to jest bilans?

Dokument ten składa się z dwóch głównych części: aktywów ipasywów. Aktywa reprezentują zasoby, którymi dysponuje firma (np.mienie, inwestycje, środki pieniężne), natomiast pasywaodzwierciedlają źródła finansowania tych aktywów (np. kapitaływłasne, zobowiązania, rezerwy).
Bilans jest niezwykle ważnym narzędziem w analizie finansowej,ponieważ dostarcza pełnego obrazu sytuacji majątkowej i finansowejprzedsiębiorstwa, umożliwiając ocenę jego stabilności izdolności do dalszego działania. Sporządzanie bilansu jestwymagane przez prawo i obowiązkowe dla wszystkich jednostekprowadzących pełną księgowość.

Po co robi się bilans?

Bilanssporządza się z kilku kluczowych powodów:
Ocena zasobów i finansowania: bilans pozwala na analizę posiadanychprzez jednostkę zasobów oraz źródeł ich finansowania. Dziękitemu można ocenić stabilność finansową firmy oraz jej zdolnośćdo dalszego działania.
Zobowiązania prawne: sporządzenie bilansu jest wymogiem prawnym,wynikającym z obowiązujących przepisów. Bilans jest częściąrocznego sprawozdania finansowego, które musi być złożone wodpowiednich organach, takich jak Krajowy Rejestr Sądowy (KRS) wprzypadku spółek.
Informacje dla interesariuszy: bilans dostarcza niezbędnychinformacji inwestorom, kredytodawcom, akcjonariuszom oraz innymzainteresowanym stronom. Na jego podstawie podejmują oni decyzjedotyczące współpracy, udzielania kredytów, inwestycji czyzawierania kontraktów.
Podstawa do analiz finansowych: bilans jest fundamentalnym narzędziemdo przeprowadzania analiz finansowych, takich jak analizawskaźnikowa. Pomaga to w ocenie efektywności zarządzania zasobami,rentowności, płynności finansowej oraz poziomu zadłużeniajednostki.
Planowanie i kontrola: bilans umożliwia zarządzającymmonitorowanie zmian w stanie majątkowym i finansowym firmy. Jest tokluczowe dla efektywnego planowania i kontrolowania działalnościgospodarczej.

Jakie elementy zawiera bilans?

Bilans składa się z dwóch głównych części: aktywów i pasywów,które muszą być sobie równe, co oznacza, że suma aktywów musibyć równa sumie pasywów.

Aktywa

Aktywa to zasoby kontrolowane przez jednostkę, które mająprzynieść w przyszłości korzyści ekonomiczne. Dzielą się na:
  1. Aktywa trwałe: zasoby, które mają służyć jednostce przez okres dłuższy niż rok. Należą do nich:
    • Środki trwałe (np. budynki, maszyny, pojazdy)
    • Wartości niematerialne i prawne (np. patenty, licencje, oprogramowanie)
    • Inwestycje długoterminowe (np. udziały w innych jednostkach, obligacje długoterminowe)
    • Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe (np. przedpłaty na poczet przyszłych korzyści).
  2. Aktywa obrotowe: zasoby, które mają być zamienione na środki pieniężne w ciągu roku. Obejmują:
    • Zapasy (np. materiały, produkcja w toku, wyroby gotowe)
    • Należności krótkoterminowe (np. należności z tytułu dostaw i usług)
    • Inwestycje krótkoterminowe (np. lokaty bankowe, krótkoterminowe papiery wartościowe)
    • Środki pieniężne (np. gotówka, środki na rachunkach bankowych).

Pasywa

Pasywa to źródła finansowania aktywów, które dzielą się na:
  1. Kapitały własne: środki wniesione przez właścicieli oraz zyski zatrzymane w przedsiębiorstwie. Obejmują:
    • Kapitał podstawowy (np. kapitał zakładowy w spółkach)
    • Kapitał zapasowy (np. agio, czyli nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji)
    • Kapitał z aktualizacji wyceny
    • Zyski zatrzymane (np. zyski z lat ubiegłych, zysk netto bieżącego roku).
  2. Zobowiązania: środki pochodzące z zewnętrznych źródeł finansowania, które jednostka jest zobowiązana spłacić. Dzielą się na:
    • Zobowiązania długoterminowe (np. kredyty, pożyczki, obligacje)
    • Zobowiązania krótkoterminowe (np. zobowiązania z tytułu dostaw i usług, krótkoterminowe pożyczki).
  3. Rezerwy: środki zarezerwowane na przyszłe zobowiązania i wydatki, np. rezerwy na świadczenia pracownicze, rezerwy na zobowiązania podatkowe.

Kto sporządza bilans?

Bilans jest sporządzany przez jednostki zobowiązane do prowadzeniapełnej księgowości, co obejmuje:
  • spółki kapitałowe, takie jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne,
  • spółki osobowe, w tym spółki komandytowe oraz spółki komandytowo-akcyjne, które spełniają określone kryteria,
  • przedsiębiorstwa państwowe,
  • stowarzyszenia, fundacje i jednostki samorządu terytorialnego prowadzące działalność gospodarczą.
Za przygotowaniebilansu odpowiedzialny jest dział księgowości danejjednostki, pracujący pod nadzorem głównego księgowego. Wwiększych firmach za poprawność bilansu odpowiada dyrektorfinansowy (CFO) lub inne osoby zarządzające finansamiprzedsiębiorstwa. Sporządzony bilans musi być zatwierdzony przezzarząd jednostki, a w niektórych przypadkach jest równieżpoddawany audytowi przez biegłego rewidenta.

Temat Bilans znajdziesz również w serwisie:

Bilans - Wiadomości

Reklama
Reklama
Reklama
Finanse / Giełda / Podatki
Bądź na bieżąco!
Odblokuj reklamy i zyskaj nieograniczony dostęp do wszystkich treści w naszym serwisie.
Dzięki wyświetlanym reklamom korzystasz z naszego serwisu całkowicie bezpłatnie, a my możemy spełniać Twoje oczekiwania rozwijając się i poprawiając jakość naszych usług.
Odblokuj biznes.interia.pl lub zobacz instrukcję »
Nie, dziękuję. Wchodzę na Interię »