Spis treści:
Komu przysługuje ulga na dziecko?
Ulga prorodzinna to ulga podatkowa, która umożliwia pomniejszenie podatku o określoną kwotę za każde dziecko. Z ulgi tej mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni i rodziny zastępcze, którzy osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli ich dochody rozliczane są na formularzach PIT-36 i PIT-37.
Z ulgi prorodzinnej nie mogą natomiast skorzystać osoby, które uzyskują dochody opodatkowane 19 proc. podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub których dochody opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga na dziecko przysługuje zarówno na dziecko niepełnoletnie, jak i na dzieci pełnoletnie do momentu osiągnięcia przez nie 25. roku życia, pod warunkiem że dziecko kontynuuje naukę i nie osiąga dochodów powyżej określonego limitu (w 2025 r. limit wynosi 21 371,52 zł).
Jakie są limity dochodowe w uldze na dziecko?
Obecnie ulga na dziecko przysługuje podatnikom, których dochody nie przekraczają określonych limitów kwotowych. Limity dla rodziców wychowujących jedno dziecko w 2025 r. wynoszą:
● 112 000 zł - dla podatników, którzy pozostawali przez cały rok w związku małżeńskim,
● 112 000 zł - dla podatników samotnie wychowujących dziecko,
● 56 000 zł - dla podatników, którzy nie pozostawali w związku małżeńskim (również przez część roku).
Limity te nie obowiązują natomiast w przypadku rodzin, które wychowują więcej niż jedno dziecko. Dodatkowa ulga podatkowa przysługuje również rodzinom wychowującym co najmniej czwórkę dzieci. W takim przypadku ich przychody do kwoty 85 528 zł rocznie są zwolnione z opodatkowania.
Wyższe limity w uldze na dziecko od 2025?
Klub parlamentarny PiS przygotował projekt nowelizacji ustawy o PIT, który przewiduje podwyższenie limitów dochodów uprawniających do ulgi na dziecko. 24 stycznia 2025 r. Sejm skierował go do komisji finansów, nadal jednak nie wiadomo, kiedy i czy w ogóle projekt wejdzie w życie.
Zgodnie z nowelizacją ustawy o PIT, nowe limity w przypadku ulgi na dziecko wyglądałyby następująco:
● 120 000 zł - dla podatników, którzy pozostawali przez cały rok w związku małżeńskim,
● 120 000 zł - dla podatników samotnie wychowujących dziecko,
● 60 000 zł - dla podatników, którzy nie pozostawali w związku małżeńskim (również przez część roku).
Ponadto dla rodzin z co najmniej czwórką dzieci roczny limit przychodów zwolnionych z podatku miałby wynieść 120 000 zł.
Ulga na dziecko w 2025 w PIT. Ile zwrotu można otrzymać?
Wysokość ulgi na dziecko zależna jest od liczby dzieci. W rozliczeniu deklaracji podatkowej za 2024 rok można otrzymać:
● 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) - na pierwsze dziecko,
● 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) - na drugie dziecko,
● 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie) - na trzecie dziecko,
● 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie) na czwarte i każdej kolejne dziecko.
WB
