Rok podatkowy
Piątek, 18 października 2024 (15:58)
Aktualizacja Piątek, 18 października 2024 (16:40)
Rok podatkowy to okres, za który podatnik jest zobowiązany rozliczyć się z fiskusem, czyli organem podatkowym. Zazwyczaj jest to okres 12 miesięcy, jednak może różnić się od roku kalendarzowego.
Rok podatkowy - najważniejsze informacje
Co to jest rok podatkowy?
W większości przypadków rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, czyli trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Jednak przepisy prawa podatkowego umożliwiają niektórym podatnikom wybór innego 12-miesięcznego okresu jako roku podatkowego.
Wybór ten musi być zgłoszony do odpowiedniego urzędu skarbowego i zaakceptowany przez organy podatkowe. Wyliczenie roku podatkowego polega na określeniu jego początku i końca, co jest kluczowe dla ustalenia terminów obowiązków podatkowych.
Rok podatkowy a rok obrotowy
Rok podatkowy często bywa mylony z rokiem obrotowym, ale te pojęcia mają różne znaczenia. Rok podatkowy to okres, za który podatnik rozlicza się z podatków.
Może pokrywać się z rokiem kalendarzowym lub być innym, dowolnym 12-miesięcznym okresem. Rok obrotowy to okres sprawozdawczy, za który sporządza się sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa.
Rok obrotowy może, ale nie musi, pokrywać się z rokiem kalendarzowym i podatkowym. Przedsiębiorstwa mogą dostosować rok obrotowy do specyfiki swojej działalności, co musi być odnotowane w polityce rachunkowości firmy.
Rok podatkowy a obowiązujące terminy
Terminy podatkowe są niezwykle istotne zarówno dla osób prywatnych jak i firm. Ich przestrzeganie jest kluczowe dla prawidłowego realizowania obowiązków podatkowych i uniknięcia kar.
Osoby fizyczne powinny szczególnie zwracać uwagę na terminy składania rocznych deklaracji podatkowych oraz dokonywania płatności podatków. Z kolei firmy mają dodatkowe zobowiązania, takie jak regularne składanie deklaracji VAT, wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy, składanie rocznych zeznań podatkowych oraz płacenie podatków od nieruchomości.
Świadomość tych terminów i ich przestrzeganie umożliwia sprawne i zgodne z prawem zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi.
Obowiązujące terminy w roku podatkowym
W polskim systemie podatkowym istnieje wiele terminów, które muszą przestrzegać zarówno osoby prywatne, jak i firmy, aby właściwie wypełniać swoje zobowiązania podatkowe. Poniżej przedstawiono kluczowe terminy związane z podatkami dla obu grup.
Terminy dla osób prywatnych
- Ulgi i odliczenia: wszystkie ulgi i odliczenia, z których podatnik chce skorzystać, muszą być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym złożonym do 30 kwietnia.
- PIT-11: pracodawcy i inne podmioty zobowiązane do przekazania informacji o dochodach pracownika muszą dostarczyć PIT-11 do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.
- Przekazanie 1,5 proc. podatku: w rocznym zeznaniu podatkowym do 30 kwietnia można wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), na rzecz której przekazywany jest 1,5 proc. podatku.
Terminy dla firm
- Zeznanie roczne CIT-8: firmy muszą złożyć zeznanie podatkowe za poprzedni rok podatkowy do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. W tym terminie należy również zapłacić należny podatek.
- Zaliczki na podatek dochodowy: firmy są zobowiązane do płacenia zaliczek na podatek dochodowy, które mogą być wpłacane miesięcznie (do 20. dnia następnego miesiąca) lub kwartalnie (do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału).
- Deklaracja VAT-7, VAT-7K: deklaracje VAT-7 składa się miesięcznie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym, a deklaracje VAT-7K kwartalnie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
- Plik JPK_VAT: od 2020 roku przedsiębiorcy muszą składać plik JPK_VAT do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym (w przypadku rozliczeń miesięcznych) lub po zakończeniu kwartału (w przypadku rozliczeń kwartalnych).
- Deklaracja i zapłata: podatnicy muszą złożyć deklarację na podatek od nieruchomości do 31 stycznia każdego roku. Płatność podatku od nieruchomości jest rozłożona na cztery raty, płatne do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada.
- Zeznanie roczne PIT-36L: przedsiębiorcy muszą złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia roku następującego po zakończeniu roku podatkowego. W tym terminie należy również zapłacić należny podatek.
- Zaliczki na podatek dochodowy: przedsiębiorcy płacą zaliczki na podatek dochodowy miesięcznie lub kwartalnie, do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale.
Rok podatkowy - Wiadomości
-
Kwota wolna od podatku 2022. Ile zyskają Polacy?
Środa, 15 grudnia 2021 (10:50)Wraz z początkiem nowego roku w życie wejdą duże zmiany w systemie podatkowym. Ile wyniesie kwota wolna od podatku 2022 i czy będzie ona jednakowa dla wszystkich? -
Podatki: Nowy rekord naszych e-PITów
Czwartek, 13 maja 2021 (12:27)Jak podał resort finansów za 2020 rok wpłynęło 19,6 mln deklaracji podatkowych. Elektronicznych było ,ponad połowę (10,1 mln) przez usługę Twój e-PIT. Tylko 2,1 mln zeznań rocznych... -
Zasady i terminy przechowywania ksiąg rachunkowych
Czwartek, 30 maja 2019 (06:00)Ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych za 2018 r. w jednostkach, których rok obrotowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, powinno nastąpić w ciągu 15 dni od dnia zatwierdzenia... -
Kiedy rok podatkowy spółki z o.o. nie liczy 12 miesięcy?
Czwartek, 28 sierpnia 2014 (10:34)Zasadą wynikającą z przepisów jest, że rok podatkowy spółki z o.o. pokrywa się z rokiem kalendarzowym albo innym okresem trwającym dwanaście kolejnych miesięcy. Wyjątki od tej reguły... -
"Rzeczpospolita": Popularne lokaty bezpieczne?
Sobota, 3 grudnia 2011 (10:56)Rząd zamierza zlikwidować w przyszłym roku lokaty antybelkowe. Może się to nie udać, bo przepisy przygotowano za późno - informuje "Rzeczpospolita". -
Czy wydatki poniesione na podatek od nieruchomości stanowią koszty uzyskania przychodu?
Piątek, 2 grudnia 2011 (06:00)Podatnicy zobowiązani są do zapłaty podatku od nieruchomości w 4 ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego - do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku... -
Pierwsze miesiące działalności spółki można rozliczyć później
Środa, 30 listopada 2011 (06:00)Przedsiębiorcy bardzo często spotykają się z problemem ustalenia właściwego okresu przyjmowanego za rok podatkowy. Przemyślany dobór tego zakresu ma bardzo istotne znaczenie dla celów... -
Kiedy rok podatkowy spółki kapitałowej może być dłuższy niż 12 miesięcy?
Poniedziałek, 28 listopada 2011 (13:49)Przedsiębiorcy bardzo często spotykają się z problemem ustalenia właściwego okresu czasu, przyjmowanego za rok podatkowy. Przemyślany dobór tego zakresu ma bardzo istotne znaczenie dla...
