Podatek od prezentu na komunię. Po przekroczeniu limitu trzeba zapłacić

Podatek od prezentu na komunię może niemiło zaskoczyć. Kto w końcu myśli o tego typu daninach w momencie, gdy jego dziecko dostaje upominek od bliskich? Praktyka pokazuje, że zupełnie nie mamy pojęcia, że w przypadków większych kwot pieniędzy lub droższych przedmiotów jesteśmy zobowiązani uiścić podatek od darowizny.

W ostatnich latach gołym okiem możemy zaobserwować wzrost wartości prezentów komunijnych. Kiedyś zegarek lub rower, dzisiaj już laptop, skuter czy hulajnoga elektryczna - kupujemy dzieciom coraz kosztowniejsze prezenty, nie mając często pojęcia o tym, że w świetle prawa każdy prezent na komunię to darowizna. Tymczasem darowizna objęta jest opodatkowaniem, które po przekroczeniu limitu może niemile zaskoczyć.

W ramach podatku od darowizny wyszczególnione są trzy grupy podatkowe. Do każdej z nich zaliczane są osoby wedle stopnia spokrewnienia w relacji darczyńca i obdarowywany. Wspomniane grupy podatkowe mają określone limity wartości przekazywanej darowizny. Przekroczenie wskazanej kwoty skutkuje koniecznością opłacenia podatku od darowizny:

• I grupa podatkowa - 10434 zł,
• II grupa podatkowa - 7878 zł,
• III grupa podatkowa - 5308 zł.

Kto wchodzi do poszczególnych grup podatkowych? Do I grupy zaliczają się rodzice (także przybrani), dziadkowie, rodzeństwo, czyli osoby z najbliższej rodziny. Do II grupy zaliczają się członkowie dalszej rodziny darczyńcy, wśród których są m.in. kuzyni i kuzynki, ciotki oraz wujkowie. Grupę trzecią tworzą natomiast najdalsi z członków rodziny oraz osoby niespokrewnione z darczyńcą.

Warto pamiętać, że w świetle prawa do wskazanych wyżej limitów wlicza się nie tylko jedną darowiznę przekazaną dziecku z okazji komunii. Należy liczyć wszystkie darowizny (prezenty) przekazane dziecku w okresie 5 lat poprzedzających rok ostatniego przekazania darowizny. Szczególnie konieczne, by o tym pamiętać w wypadku, gdy dziecko ma bogatych krewnych, którzy chętnie i szczodrze obdarowywali je także w przeszłości. 

Aby zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego, mamy 6 miesięcy od daty - w tym przykładzie - otrzymania przez dziecko kosztownego prezentu na komunię. Potrzebujemy do tego formularza SD-Z2. Sprawą, z racji wieku obdarowanego, powinni zająć się rodzice lub prawni opiekunowie dziecka. Jeśli w ramach darowizny dziecko otrzymało pieniądze, wskazujemy przekazaną mu kwotę.

Natomiast jeśli w ramach prezentu dziecko otrzymało jakiś przedmiot, musimy wskazać jego wartość wyrażoną w polskiej walucie. Deklarację dotyczącą darowizny możemy złożyć osobiście w urzędzie skarbowym, ale dokument możemy wysłać pocztą, a nawet złożyć go przez internet. Złożenie dokumentu jest bezpłatne i nie powinno sprawić trudności nawet osobom, które nie mają na co dzień do czynienia z urzędami.

Nie ma jednej kwoty podatku od prezentu na komunię, jaką trzeba zapłacić po przekroczeniu limitu. Wszystko zależy od kwoty przekroczenia i przynależności do grupy podatkowej. Limity zmieniają się także co roku, więc kwota podatku od darowizny w jednym roku może być inna od kwoty podatku pobieranej od tej samej wartości w innym roku. To na podstawie zgłoszenia do fiskusa wyliczany jest podatek od prezentu na komunię, gdy wystąpi konieczność jego opłacenia. Wówczas urząd skarbowy sam wskaże gdzie i ile zapłacić.

Na specjalne zwolnienie z podatku od darowizny może liczyć najbliższa rodzina dziecka. Nawet otrzymanie prezentu przekraczającego wartością limit 10434 zł może zostać zwolnione z podatku od prezentu na komunię, jeśli prezent przekazała osoba z I grupy podatkowej i zgłosimy taki fakt do urzędu skarbowego. 

Musimy tego dokonać zgodnie z opisywanym powyżej sposobem zgłaszania darowizny do fiskusa, czyli w ciągu 6 miesięcy od otrzymania prezentu, na odpowiednim formularzu i z dokumentem wskazującym wartość darowizny.

Przemysław Terlecki