Jak rozliczyć PIT przez internet krok po kroku, jakie ulgi można odliczyć? Odpowiadamy na najważniejsze pytania

1.      W serwisie podatki.gov.pl wybierz e-Urząd Skarbowy

2.      Zaloguj się przez login.gov.pl to jest profil zaufany, e-dowód lub bankowość elektroniczną

3.      Wybierz Twój e-PIT. Teraz możesz:

• Zaakceptować przygotowane zeznanie.
• Zmienić sposób rozliczenia (na wspólne z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
• Wskazać organizację pożytku publicznego, której chcesz przekazać 1,5 proc. swojego podatku
• Dodać dane takie jak ulga termomodernizacyjna, odliczenie darowizny na cele krwiodawstwa, wydatki na cele rehabilitacyjne czy z tytułu użytkowania internetu, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).
• Odrzucić przygotowany PIT, albo wypełnić samodzielnie formularz, albo rozliczyć się samodzielnie w innej formie. W takich przypadkach zeznanie z usługi Twój e-PIT przygotowane przez urząd skarbowy nie będzie brane pod uwagę.
• Nie zrobić nic - wówczas 2 maja Twoje rozliczenie przygotowane przez urząd zostanie uznane za złożone, chyba że rozliczyłeś się wcześniej lub w innej formie.

4.      Zaakceptuj i wyślij zeznanie.

5.      Teraz możesz pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO)

Czytaj także | Chcesz rozliczyć PIT w e-Urzędzie Skarbowym? Strona podatki.gov.pl nie działa

Każda osoba fizyczna, która w danym roku podatkowym uzyskała dochody z pracy, powinna rozliczyć PIT-37. Bez znaczenia jest kwota przychodu oraz koszty jego uzyskania, chodzi o sam fakt jego uzyskania.

W przypadku zeznań podatkowych PIT-37 i PIT-38 za 2022 rok, jeżeli podatnik nie podejmie żadnych czynności w celu ich wypełnienia i złożenia, to przygotowane (wypełnione) przez Krajową Administrację Skarbową wersje tych zeznań (w usłudze Twój e-PIT) zostaną 2 maja 2023 automatycznie zaakceptowane (złożone).

Rozliczenie przygotowywane jest w oparciu o dokumenty PIT-11, 40A/11A i PIT-8C, dostarczonych wcześniej do urzędu skarbowego.

Strona internetowa do sprawdzania PIT-u to portal podatkowy Ministerstwa Finansów. Po zalogowaniu się do systemu Twój e-PIT, w zakładce "złożone dokumenty" znajduje się dostęp do wypełnionej deklaracji PIT-37 i PIT-38 za rok 2022 oraz szczegóły: data rozliczenia, jego status, nadpłaty i pozostałe ważne informacje.

Standardowo urząd skarbowy ma trzy miesiące na rozliczenie podatku. Tu jednak należy zaznaczyć, że jest to termin określający czas tradycyjnych form rozliczenia. 

Wysyłając PIT-37 przez internet można zyskać sporo czasu. Urząd skarbowy na rozliczenie ma wtedy 45 dni. Przy posiadaniu Karty Dużej Rodziny można nawet liczyć na 30-dniowy okres oczekiwania.

Z usługi Twój e-PIT udostępnianej przez Ministerstwo Finansów (KAS) korzystać można w okresie od 15 lutego do 2 maja 2023 r. 

Zalogować się do usługi e-PIT w serwisie e‑Urząd Skarbowy lub poprzez linki ze strony Ministerstwa Finansów.

Tak. Trzeba tylko pamiętać, że wysyłka deklaracji za pośrednictwem Poczty Polskiej powinna odbywać się listem poleconym (nie trzeba wybierać opcji potwierdzenia odbioru). Data wpisana na potwierdzeniu nadania jest dowodem złożenia deklaracji właśnie w tym dniu.

Kwota zmniejszająca podatek to iloczyn kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł w 2023 r.) oraz stawki najniższego progu podatkowego (12 proc. PIT w 2023 r.). Kwota zmniejszająca podatek w 2023 r. to 3600 zł w skali roku (300 zł miesięcznie).

Nie. Ze wspólnego rozliczenia się mogą skorzystać ci małżonkowie, którzy w trakcie całego roku podatkowego mieli wspólnotę majątkową, tzn. nie została sporządzona umowa o rozdzielności majątkowej. Przepisy mówią też, że wspólnie nie rozliczą się małżonkowie, którzy w ciągu roku podatkowego znajdowali się w stanie separacji lub rozwiedli się.

Generalnie można odliczyć dwa rodzaje ulg: ulgi od podatku i ulgi od dochodu. W przypadku ulg odliczanych od podatku przewidziano następujące opcje: ulga prorodzinna (na dzieci), składki zdrowotne, abolicyjną - za pracę za granicą.

Ulg od dochodu jest znacznie więcej. Należą do nich tak popularne odliczenia, jak ulga termomodernizacyjna, od IKZE i ZUS, ulga na badanie i rozwój, a także zwrot niezależnych świadczeń, czy ulga na leki.

Są dostępne również inne opcje, jak ulgi na sprzęt rehabilitacyjny. Nowe są też takie ulgi jak ulga dla krwiodawców, darowizna na cele edukacji zawodowej, tabletów i laptopów na rzecz jednostek prowadzących placówki oświatowe, a także odliczenie - strata podatkowa. Oprócz tego można też skorzystać z ulgi na złe długi i darowizny na cele walki z COVID-19.

Niektóre z opcji odliczeń wprowadzono wraz z pojawieniem się Polskiego Ładu. Zalicza się do nich ulga dla pracujących seniorów. Żeby z niej skorzystać, konieczne jest zaświadczenie o rezygnacji ze świadczeń emerytalnych. Druga opcja to ulga 4+ dla rodzin wielodzietnych. Do skorzystania jest niezbędne oświadczenie o spełnieniu warunków ulgi w zakresie wieku i liczby pociech.

Pozostałe opcje odliczeń podatkowych wprowadzone w ramach Polskiego Ładu to ulgi: na spółkę alternatywną, na zabytki, na prototyp, składki członkowskie na związki zawodowe, CSR - wsparcie sportu, kultury i szkolnictwa wyższego, na terminal, na powrót.

Jeżeli z Twojego zeznania podatkowego wynika nadpłata, to urząd skarbowy może dokonać jej zwrotu: na Twój rachunek bankowy, przekazem pocztowym lub w kasie urzędu. Jednak w przypadku, gdy urząd zwraca nadpłatę przekazem pocztowym, to kwota zwrotu będzie pomniejszona o koszty manipulacyjne, czyli: 1,5 proc. kwoty przekazu + kwota za przekaz pocztowy. W przypadku, gdy wysokość zwrotu nie przekraczała 11,60 zł, kwota podlega zwrotowi tylko w kasie urzędu.

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, jeżeli w rocznym rozliczeniu podatkowym wyszła niedopłata, podatnik zobowiązany jest ją przekazać do urzędu skarbowego najpóźniej do dnia 2 maja. Możesz tego dokonać w kasie urzędu skarbowego lub w kasie podmiotu obsługującego urząd skarbowy, lub w placówce pocztowej, bezgotówkowo - m.in. na podstawie polecenia przelewu lub dokonując zapłaty za pomocą instrumentu płatniczego innego niż polecenie przelewu z twojego rachunku bankowego.

Niestety, grozi za to tzw. odpowiedzialność karno-skarbowa. Podatnik, który uchylając się od opodatkowania nie ujawnia właściwemu organowi przedmiotu lub podstawy opodatkowania lub nie składa deklaracji, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie. 

Odpowiednio niższa kara spotka podatnika, jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie jest małej wartości (grzywny do 720 stawek dziennych) lub jeżeli kwota podatku narażonego na uszczuplenie nie przekracza progu, którym jest pięciokrotna wysokość minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w chwili niezłożenia deklaracji (kara grzywny, z reguły do kilkuset złotych).

Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na powrót, która ma zachęcić do powrotu do kraju. Podatnicy, którzy przez minimum trzy lata mieszkali i pracowali za granicą, mogą skorzystać z PIT-0 ulgi na powrót. Dzięki uldze na powrót można przez cztery lata nie płacić PIT.

Ulga na powrót wprowadzona w ramach Polskiego Ładu obejmuje przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy), z umów zlecenia zawartych z firmą oraz z działalności gospodarczej.

PIT-0 ulga na powrót nie obejmuje przychodów z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków chorobowych), z umów o dzieło, z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę), podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,  zwolnionych od podatku dochodowego oraz takich, od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Jest to ulga dla osób z niepełnosprawnością lub utrzymujących osoby z niepełnosprawnością, które ponoszą odpowiednie wydatki, czyli na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Część z nich jest nielimitowana, a część limitowana.

Ulgę uwzględniamy w PIT-0.

Ulga na krew traktowana jest jako darowizna. Jednak nie mogą jej odliczyć osoby, które otrzymały za przekazanie krwi zapłatę oraz te, które przekazały krew na rzecz osób fizycznych oraz osób prawnych i  jednostek organizacyjnych prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5 proc. oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.

Oczywiście potrzebne jest potwierdzenie ze stacji krwiodawstwa           

Dawna ulga budowlana, zwana również dużą ulga mieszkaniową i małą ulga mieszkaniową, zostały zlikwidowane 1 stycznia 2002 r. W chwili obecnej z ulgi budowlanej skorzystasz tylko na zasadzie praw nabytych.

Jeżeli nigdy z niej nie korzystaliśmy, to możemy to zrobić, ale tylko przez dwa lata. Kwota odliczenia każdorazowo wynosi 760 zł.

Chodzi o zwolnienie od podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych oraz z osobiście wykonywanej działalności na podstawie umowy zlecenia, otrzymanych przez podatnika poniżej 26. roku życia. Uldze podlegają przychody uzyskane od stycznia do grudnia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.

Ulga w skali rocznej wynosi na pierwszą dwójkę dzieci to po 1112,04 zł, na trzecie dziecko 2000,04 zł, a na czwarte i każde kolejne po 2700 zł. Roczna ulga na czworo dzieci wynosi 6924,12 zł. Zmiany wiążą się z wprowadzeniem tzw. ulgi 4+.

Ulga prorodzinna jest nielimitowana w stosunku do liczby dzieci, które podatnik posiada. Limitem może okazać się dochód rodziców lub opiekunów. Jeżeli Twoje dochody są zbyt niskie by odliczyć ulgę na dzieci, wystąp o zwrot niewykorzystanej ulgi.

Trzeba zwrócić uwagę, że ulgę 4+ możemy stracić, jeżeli dziecko pełnoletnie (uczące się między 18. a 26. rokiem życia) podlegało opodatkowaniu podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - nie dotyczy to przychodów osiąganych z tzw. najmu prywatnego, podatkiem tonażowym lub tzw. podatkiem okrętowym i gdy uzyskało w poprzednim roku dochody (przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania) wyższe niż 16 061,28 zł.

Samotni rodzice, ze względu na sytuację życiową, mają możliwość rozliczenia PIT na zasadach preferencyjnych, co sprawia, że zobowiązanie podatkowe jest mniejsze. Z wnioskiem może wystąpić opiekun lub rodzic, który jest: panną lub kawalerem, rozwódką, rozwodnikiem lub w stosunku do której wymiar sprawiedliwości orzekł separację, wdową lub wdowcem albo też osobą, której małżonek odbywa karę więzienia lub został pozbawiony praw rodzicielskich.

Niewystarczające jest samo legitymowanie się określonym stanem cywilnym. Równie istotne jest samotne troszczenie się o byt materialny i rozwój emocjonalny dziecka bez udziału innej osoby, tj. w szczególności ojca lub matki dziecka. Co ciekawe, powyższych warunków nie musimy spełniać przez cały rok. Wystarczy zatem przez jeden dzień być panną lub kawalerem, pod warunkiem że wtedy faktycznie wychowujemy dziecko samotnie.

Preferencja polega na obliczeniu podatku w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci. Oznacza to, że kwota wolna od podatku w wysokości 30 tys. zł zostanie zrealizowana dwukrotnie.

Krzysztof Maciejewski